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外企达人的财务智慧

2017-09-09 15:37河北省会计信息网编辑:澳门百家乐人气:


  20年的外企财务管理实践,使得钟文庆积淀了深厚的财务智慧。无论是财务报表数字背后的秘密还是对风险与成本的认知,这位外企达人都有着更为深刻的体会。

  “传统的财务理念正在解构,新的财务管理思想正在构建中。财务不再是那些专业会计们的事,财务成为商业世界最通用的沟通语言。”钟文庆开宗明义地提出要革新财务观念——财务存在的第一目的不是做账而是沟通。

  现任沃尔沃建筑设备公司国际区业务发展副总裁的钟文庆,曾经担任施乐公司、电子数据系统公司、品食乐公司(运营哈根达斯、湾仔码头等品牌)以及世纪远景公司财务总监,也曾任沃尔沃建筑设备产品线及中国区首席财务官。始终对商业投入感情的钟文庆在20年的财务管理实践中,也积淀了深厚的财务智慧。

  “弹性数字”的背后

  财务报表是了解一家公司运营情况的快速通道,但有时财报就像一本由公司撰写的自传体小说,只告诉你他们想让你知道的东西。“不能靠财务报表本身去理解企业,如果单纯靠数字就很容易被误解。”在钟文庆看来,财务数字是充满弹性的,因为未来是不可测的,而商业又是动态发展的。

  “现代管理的核心之一是量化管理,不能量化就不能分析,不能分析就不能管理。要量化就需要假设、估测以及个人的主观判断。为了达到这一目的,国际通用会计准则不得不将一些通用的假设合法化,认定这些假设是可以接受的或者说通用的真实。”钟文庆谈到,不仅量化历史困难,企业的现状永远与对未来的影响联系在一起,而未来总是在估侧的基础上建立起来的。比如,预提和折旧就是其中两种最常见到的假设工具。从收入开始,到成本,到费用,每一个环节都有人为假设的灰色地带。所有的财务报告都是建立在一系列假设和估计基础上的。没有这些假设的前提,财务报告就无法存在。而操纵财务数字对专业财务人员来说实在不是一件困难的事。一些公司也在利用合法的财务准则有技巧地进行合理的调账,在阳光下管理数字。比如,把费用的分类从一个项目转移到另一项目,根据市场的变化情况,合理地调整存货的减值准备等。这时多数人往往会心痒难耐,特别是又碰巧遇到各种诱惑或者压力的时候,常常会用掌握的技巧调账。只是这种技巧如果使用得太频繁或者太过分的话,仿佛弹簧一般,总有一天会冲出弹性限度以外,而再难恢复。

  钟文庆刚过30岁的时候曾担任施乐中国公司的财务总监。有一年,施乐中国的销售额没有能够完成计划,相差1000万美元。但是年底的净利润却超过计划将近10万美元。“就像一个在刀锋上跳舞的舞者,我在财务准则允许的最大限度内合法调账,在年中预测到销售很可能要滑坡的时候就释放了以前的很多费用方面的预提。最终,几次的内部审计和独立的外部审计都不得不承认利润的数字符合国际会计准则以及中国会计准则,尽管他们都很不情愿,但还是在审计报告上签了字。”钟文庆感叹,那时候年轻气盛,喜欢智力上的挑战,对自己的能力充满自信,看到审计师们脸上无可奈何的表情,感觉竟像是打了胜仗般。不过换到现在,很可能不会再去挑战这些财务准则的极限,尽管它是允许的,但是终归不是个好习惯。经历的事多了以后,现在钟文庆更看重数字的质量,而不是纯粹的数量,长远的利益更重要些。

  风险成本

  与“规避风险”的财务理念不同,钟文庆的财务革新理念还包括财务要主动积极分析风险,追求在风险控制下的利润增长。“没有风险的世界是乏味的。”他认为,风险成本的背后是机会成本,或者说是一种选择之后是否后悔的感觉。这种后悔的感觉躲藏在风险回报的关系深处,更多的是一种情感压力。也许正是因为怕后悔,所以很多人选择从众:要后悔就一起后悔,这样自己后悔的痛苦会减轻一些。

  钟文庆曾在几家跨国公司工作,时不时会直面很多风险问题,包括因为外界金融环境变化而带来的汇率风险。他以其亲身工作经验举了正反两个例子来阐明汇率变动下风险管理的要义。

  第一次是他在负责美国品食乐食品公司大中国区的财务分析时,要负责台湾、大陆、香港三地的财务报告。当时台币的汇率波动频繁,台湾主要经营从美国进口的绿巨人玉米罐头,季度末核算的业绩经常被汇率困扰,这同时也影响了与此相关的高层管理人员的绩效评估。台湾分公司强烈要求使用外汇市场对冲或期货的办法赚取汇差。反映到美国总部,总部经过慎重考虑下了一道指令,明确所有国家的分公司无权经营外汇买卖,违者必究。总部认为,分部必须以主营业务为重,不得因为小利而误了抢占市场份额的长期正事。另外,如果一旦松口汇率市场有赚就会有赔,这种授权的风险太大。权衡利弊,总部决定承受台湾地区的汇率损失。母公司一再强调品食乐的定位是食品公司,不是金融投资公司。母公司考虑更多的是管理风险。

(来源:网络整理)

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